MACRS: Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado

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Si usted es propietario de una casa y busca utilizar la energía solar, los incentivos que tiene disponibles son bastante sencillos: desde la medición neta hasta el crédito fiscal federal a la inversión, y cualquier utilidad local o reembolso e incentivo del gobierno. 

Si, por otro lado, usted es propietario de un negocio y está considerando la energía solar, existen incentivos fiscales adicionales que ayudan a reducir el tiempo que tarda en amortizar su inversión en energía solar. El más conocido de ellos es el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado, también conocido como MACRS.

Disclaimer «no somos expertos en impuestos»


¡No somos expertos en impuestos! Ciertamente conocemos la energía solar, tanto para hogares como para empresas, pero recomendamos hablar con su CPA para confirmar que estos beneficios fiscales se pueden aplicar a su propia situación única.

¿Qué es MACRS?

El Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado es una forma de depreciación de activos. Ahora bien, te estarás preguntando, ¿qué es exactamente la depreciación? ¡Buena pregunta! Recomendamos escuchar lo que el Servicio de ingresos internos tiene que decir sobre el tema:

“La depreciación es una deducción del impuesto sobre la renta que le permite a un contribuyente recuperar el costo u otra base de cierta propiedad. Es una provisión anual por el desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad.”

En otras palabras, el valor de cualquier activo físico (¡un automóvil, un televisor o paneles solares!) disminuye con el tiempo, especialmente a medida que lo usa. En la ley tributaria, la depreciación es una forma de reducir sus ganancias imponibles: al depreciar el valor de un activo, toma la cantidad por la cual el activo ha perdido valor y la ‘asigna’ a un período de tiempo específico, como un año, cuando ese activo estaba proporcionando valor.

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¿Cómo funciona MACRS para la energía solar?

MACRS le permite recuperar los costos en un período de tiempo acelerado: en el caso de la energía solar, cinco años. Entonces, en el caso de una inversión solar, usted invierte en energía solar y reduce sus impuestos en función de la cantidad que gastó en energía solar, durante solo cinco años. El beneficio de MACRS proviene de reducir la cantidad que gasta en sus impuestos en un año determinado.

La Asociación de Industrias de Energía Solar (SEIA) ofrece muy orientación sólida sobre cómo MACRS se aplica a las empresas que invierten en energía solar. Es importante que tenga en cuenta el impacto del crédito fiscal por inversión solar (ITC) en la parte de la inversión que puede depreciar.

En particular, si reclama el ITC en su proyecto solar (26 por ciento hasta 2022, 22 por ciento en 2023 y 10 por ciento para proyectos comerciales en el futuro), tendrá que reducir a la mitad el monto de la inversión que puede depreciar. del valor del ITC que reclamas. En otras palabras, un 13 por ciento hasta 2022, un 11 por ciento en 2023 y un 5 por ciento a partir de entonces. Entonces, la base depreciable del proyecto solar será el 87 por ciento del costo hasta 2022, el 89 por ciento en 2023 y el 95 por ciento después de eso, todo lo cual se deprecia en el transcurso de cinco años.

¿Cuánto pueden ahorrar las empresas con MACRS?

MACRS puede ayudar a la mayoría de las empresas a ahorrar un 25 por ciento o más en el costo de la energía solar. Cuando se combina con el ITC, eso significa casi un 50 por ciento de descuento en el costo inicial de la energía solar. En estados como California que también brindan su propio sistema de recuperación acelerada, los beneficios impositivos acumulativos de la energía solar pueden reducir sus costos iniciales en tres cuartas partes por cada dólar que gasta.

Pablo Ruiz